Khi mở quán cafe cần lưu ý những loại thuế nào? Quy mô kinh doanh của quán có ảnh hưởng gì đến số tiền thuế phải nộp không?
Một trong những điều đầu tiên khi bắt đầu thực hiện dự án kinh doanh quán cafe là thực hiện đăng ký kinh doanh và kê khai thuế.
Địa điểm kê khai thuế
Chi cục thuế là nơi tiếp nhận kê khai. Tuy nhiên hiện tại hầu như các chi cục thuế đều nhận hồ sơ kê khai thuế điện tử.
Nếu muốn nộp được thì doanh nghiệp kinh doanh phải có chữ ký số và tài khoản ngân hàng để nộp tiền.
Những loại thuế cần nộp
Dù là quán cafe lớn hay nhỏ thì vẫn có những loại thuế cần phải lưu ý. Theo điều 2, Thông tư 92/2015/TT-BTC, các loại thuế mà cơ sở kinh doanh quán cafe cần phải nộp bao gồm:
(i) Thuế/lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là khoản tiền thuế phải nộp định kỳ hàng năm hoặc khi doanh nghiệp mới sản xuất, kinh doanh dựa trên số vốn điều lệ trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh/vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu của năm (đối với hộ, cá nhân kinh doanh).
Mức nộp lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh như sau:
– doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
– doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
– doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm;
– doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: được miễn.
Mức thuế môn bài đối với doanh nghiệp:
| Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư | Mức thuế môn bài |
| Trên 10 tỷ VNĐ | 3.000.000 VNĐ/năm |
| Từ 10 tỷ VNĐ trở xuống | 2.000.000 VNĐ/năm |
| – Chi nhánh – Văn phòng đại diện – Địa điểm kinh doanh – Đơn vị sự nghiệp – Tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 VNĐ/năm |
(ii) Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế gián thu và được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ quá trình sản xuất, lưu thông cho đến khi tới tay người tiêu dùng.
Vì là loại thuế gián thu nên quán cafe chỉ thay mặt khách hàng nộp loại thuế này lên cơ quan nhà nước. Người chịu thuế thực chất là người tiêu dùng.
Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về thuế suất VAT là 10%.
Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn nộp thuế giá trị gia tăng như sau:
Số thuế VAT phải nộp = doanh thu thuế VAT x tỷ lệ thuế VAT.
(iii) Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho người lao động. Thuế này tính theo tháng, kê khai theo tháng hoặc quý nhưng quyết toán theo năm.
Thuế TNCN cần phải nộp là doanh thu thuế TNCN x tỷ lệ thuế TNCN
Đối với kinh doanh quán cafe, thuế TNCN tỷ lệ là 1%.
Trong trường hợp doanh thu quán cafe dưới 100 triệu/ năm thì không phải nộp thuế VAT và thuế TNCN.
